تعريف مبسط
التدقيق الداخلي وظيفة مستقلة داخل المؤسسة أو متعاقدة معها تقدم تأكيدًا ومشورة بشأن الحوكمة وإدارة المخاطر والضوابط الداخلية. وهي تقيم ما إذا كانت العمليات مصممة وتعمل بفعالية، وتعرض نتائجها على جهة الإشراف المناسبة، وتتابع الإجراءات المتفق عليها. ولا تدير الضوابط التي تدققها.
ويأتي استقلالها من تفويضها ووصولها وخط رفع تقاريرها وحريتها في إبلاغ النتائج، لا من تسميتها “تدقيقًا” فقط. ويقدم التدقيق الداخلي عادة تأكيدًا معقولًا مبنيًا على عمل محدد النطاق وأدلة، ولا يضمن كشف كل مشكلة أو احتيال أو فشل مستقبلي.
مثال توضيحي
لنفترض أن التدقيق الداخلي يراجع عملية إضافة الموردين بعد عدة حوادث لتغيير بيانات الحساب البنكي. يفحص المدققون إعدادات الصلاحيات وعينة من التغييرات المعتمدة ودليل الاتصالات المستقلة وأعمار الاستثناءات غير المراجعة. ويجدون أن ضابط الاتصال منصوص عليه في السياسة لكنه لا يوثق باستمرار، فيعرضون الضعف على لجنة التدقيق ويتفقون مع الإدارة على إجراءات.
تبقى الإدارة مسؤولة عن تغيير العملية. ويختبر التدقيق الداخلي لاحقًا تشغيل التغييرات المتفق عليها بدل أن يتولى تنفيذ الاتصال بنفسه. وتتلقى اللجنة تأكيدًا عن العمل وحدوده.
يختلف التدقيق الداخلي عن التدقيق الخارجي: فنطاقه أوسع من القوائم المالية، ويرفع تقاريره ضمن هيكل الحوكمة في المؤسسة.
لماذا يهمك
يمنح المجلس والقيادة رؤية مستقلة عما إذا كانت ترتيبات الإدارة للمخاطر والضوابط جديرة بالثقة.
ويساعد على كشف فجوات قد يغفلها فريق تشغيلي لقربه من العملية.
الأثر العملي
احم وصول التدقيق الداخلي وقدرته على رفع النتائج الجوهرية إلى لجنة التدقيق أو جهة إشراف مماثلة.
استخدم خطة تدقيق قائمة على المخاطر، واذكر النطاق والحدود في كل تقرير، وتابع إجراءات الإدارة من دون جعل التدقيق مسؤولًا عن تنفيذها.