تعريف مبسط
الذمم الدائنة هي المبالغ التي تدين بها الشركة للموردين عن سلع أو خدمات استلمتها بالآجل. وتمثل تدفقًا نقديًا خارجًا في المستقبل، حتى إن لم تدفع الفاتورة بعد؛ وليست تمويلًا مجانيًا يمكن تجاهله إلى أن يشتكي المورد.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
يستلم بائع تجزئة مخزونًا بقيمة بشروط 30 يومًا. يزيد المخزون والذمم الدائنة عند الاستلام، لكن لا يخرج نقد في ذلك اليوم. ويقترح مدير المشتريات طلبًا ثانيًا قبل تأكيد موعد استحقاق الفاتورة الأولى. فتضع المالية الفاتورتين في التوقع المحدد بالتواريخ، وتكتشف أن الدفعتين تقعان في أسبوع منخفض النقد.
لماذا يهمك
إغفال الدائنين يجعل النقد يبدو أفضل مما هو عليه، وقد يحول فاتورة عادية إلى انقطاع عاجل في التوريد أو الخدمة.
الأثر العملي
احتفظ بسجل للمورد يبين تاريخ الفاتورة وموعد الاستحقاق المتفق عليه وحالة النزاع ومسؤول الدفع. وطابقه مع كشوف الموردين ودفتر الأستاذ العام. ادفع وفق الشروط المتفق عليها ما لم تغيرها مفاوضة معتمدة، ولا تحسن النقد القصير بإبقاء الموردين الضروريين متأخرين بصمت.