تعريف مبسط
الموازنة على أساس الأنشطة تقدّر الموارد والتكلفة اللازمة للعمل المطلوب لتقديم المخرجات المخططة. فبدل البدء ببند مصروف تاريخي، تبدأ بالطلب، ثم تحدد الأنشطة التي ينشئها هذا الطلب، وتطبق معدل الموارد الخاص بكل نشاط.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
تتوقع شركة تنفيذ طلبات 4,000 طلب عميل في الشهر المقبل. يحتاج كل طلب إلى عملية انتقاء بتكلفة ، وتغليف بتكلفة ات، وتجهيز للتسليم بتكلفة ات. وتبلغ موازنة هذه الأنشطة : 4,000 × (2 + 3 + 5).
ثم يراجع فريق المبيعات خطة الطلب إلى 5,000 طلب. فتُظهر الموازنة تكلفة عمل إضافي مقدارها قبل أن يحدد مدير العمليات العمال والمركبات. وإذا كانت طاقة المستودع ممتلئة، فقد تتطلب الخطة وردية إضافية؛ وهذه تكلفة متدرجة يجب إظهارها منفصلة بدل إخفائها داخل تكلفة الطلب الواحد.
| الطلبات | |
|---|---|
| تكلفة الانتقاء لكل طلب | |
| تكلفة التغليف | |
| تكلفة تجهيز التسليم | |
| تكلفة الأنشطة |
لا تعني الطريقة تحميل كل عميل تكلفة دقيقة خاصة به. غرضها في التخطيط هو إظهار الصلة بين العمل المتوقع والموارد المطلوبة.
لماذا يهمك
قد يبدو بند تكلفة التغليف التاريخي ثابتًا، مع أن عدد الطلبات أو تعقيدها يتغير بسرعة. وقد يترك ذلك الشركة بلا عدد كافٍ من العاملين أو مواد التغليف أو النقد. يوضح التخطيط من النشاط السبب التشغيلي للتكلفة، ويتيح للإدارة اختبار ما إذا كان السعر أو مستوى الخدمة أو الطاقة يحتاج إلى تغيير.
الأثر العملي
اختر أنشطة جوهرية قابلة للقياس الموثوق، مثل الطلبات المنتقاة أو المطالبات المعالجة أو المكالمات المجاب عنها أو عمليات التسليم. واستخرج معدلات الموارد من سجلات التشغيل الحديثة، وحدد التكاليف المتغيرة والثابتة والمتدرجة. يؤكد مالك النشاط الأحجام ومعايير العمل، وتختبر المالية المعدلات وتدرج مواعيد الدفع في الخطة النقدية. ولا تنشئ عشرات المحركات الضعيفة؛ فالنموذج مفيد فقط عندما يستطيع المدير شرح سبب تغير النشاط والتصرف بناء على النتيجة.