تعريف مبسط
تقارن المطابقة البنكية رصيد النقد في السجلات المحاسبية بالرصيد الذي يظهره البنك في التاريخ نفسه. وغالبًا يختلف الرقمان بسبب فروق توقيت مفهومة: فقد تسجل الشركة دفعة قبل أن يسويها البنك، أو تودع نقدًا قبل أن يظهر في الكشف. كما قد تنشأ الفروق من رسوم البنك أو الفوائد أو الترحيل المكرر أو الأخطاء.
ولا تهدف المطابقة إلى إجبار الرقمين على التساوي، بل إلى تحديد كل فرق، ومعرفة ما إذا كانت السجلات تحتاج إلى تصحيح، ومتابعة بنود التوقيت التي لم تسو بعد.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
لنفترض أن كشف البنك في 30 يونيو يظهر . سجلت الشركة شيكًا لمورد بقيمة في 30 يونيو، لكن المورد لم يقدمه للبنك بعد، لذلك يظهر الدفتر .
تحدد المطابقة فرق توقيت، لا خسارة غير مفسرة. وإذا بقي الشيك قائمًا لأسابيع، فيجب التحقق مما إذا كان فقد أو ألغي أو سجل مرتين أو نسب إلى مورد خاطئ.
| رصيد كشف البنك | |
|---|---|
| شيك مورد مسجل ولم يقدم للبنك بعد | |
| رصيد النقد في الدفتر |
تدعم المطابقة رصيد النقد، لكنها لا تثبت أن كل دفعة معتمدة أو أن لدى الشركة نقدًا كافيًا للالتزامات القادمة.
لماذا يهمك
يحتاج النقد إلى فحص دقيق لأنه يستخدم في القرارات اليومية وقد يتأثر بأخطاء التسجيل أو إساءة الاستخدام. وقد يخفي فرق غير مطابق إيصالًا مفقودًا أو رسمًا بنكيًا غير مسجل أو شيكًا رحل مرتين. عندئذ قد تعتمد الإدارة على نقد غير متاح فعلًا.
الأثر العملي
طابق كل حساب بنكي جوهري مع تاريخ الكشف، وسجل كل فرق بمبلغه وتاريخه وتفسيره ومسؤوله، ثم اطلب مراجعة من شخص مستقل عن إعداد المطابقة. صحح أخطاء الدفاتر سريعًا. وتابع أعمار بنود التوقيت وحقق في أي بند لا يسوى خلال الدورة المتوقعة؛ فالفارق غير المفسر الذي يرحل للشهر التالي ليس مطابقة مكتملة.