مطابقة الحسابات

تعريف مبسط

مطابقة الحساب تقارن رصيد الأستاذ العام بدليل مستقل أو دفتر تفصيلي، ثم تفسر الفرق وتعالجه. في النقد يكون الدليل عادة كشف البنك، وفي الذمم المدينة قد يكون دفتر كل عميل والتحصيلات اللاحقة، وفي الرواتب سجلات معتمدة وإقرارات ضريبية وأدلة دفع. والمطابقة المكتملة لا تكتفي بتوقيع؛ بل تعرض الرصيد وإجمالي الدليل وبنود المطابقة وتواريخها وأدلتها ومراجعتها.

والغرض هو الحصول على دليل للرصيد قبل أن تعتمد عليه الإدارة، لا جعل الأستاذ يتساوى عبر قيد تسوية غير مفسر.

لماذا يهمك

قد يجعل رصيد النقد أو الذمم غير المطابق السيولة تبدو أقوى مما هي عليه. ويكشف الانضباط نفسه الدفعات المكررة والائتمانات القديمة والقيود الناقصة وأخطاء الربط بين الأنظمة قبل أن تدخل في قرار إداري أو قائمة مالية.