تعريف مبسط
المطابقة بين الشركات تقارن الأرصدة والمعاملات المسجلة لدى منشآت المجموعة، مثل ذمة مدينة في شركة تقابلها ذمة دائنة في أخرى أو بيع داخلي يقابله شراء داخلي. والهدف كشف فروق التوقيت والعملة والتسعير والترحيل قبل التوحيد. ولا يكفي تطابق الإجماليات؛ فكل طرف يحتاج إلى دليل يحدد الشركة المقابلة وتاريخ المعاملة ومبلغها وعملتها وحالة تسويتها.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
أصدرت الشركة أ فاتورة للشركة ب بقيمة عن خدمات مشتركة في يونيو. سجلت أ ذمة مدينة وإيراد خدمة، وسجلت ب ذمة دائنة ومصروفًا. عند الإقفال، أثبتت ب فقط لأنها استبعدت رسم استخدام في يونيو قدره وهو مؤيد. تكشف المطابقة الفرق، فتراجع ب الجدول، ثم تسجل المجموعة التصحيح أو توثقه قبل استبعاد الأرصدة الداخلية المتطابقة عند التوحيد.
قد تختلف الأرصدة الداخلية مؤقتًا بسبب القطع أو توقيت العملة الأجنبية، لكن الفرق غير المفسر ليس مبلغًا صالحًا للاستبعاد.
لماذا يهمك
قد تضاعف أرصدة المجموعة غير المطابقة الإيراد أو الالتزامات أو احتياجات النقد في التقارير الموحدة. كما تخفي نزاعًا بين وحدات العمل، فيظن مدير المجموعة أن الرسم قُبل بينما تعترض عليه المنشأة المتلقية.
الأثر العملي
اتفق على موعد ونموذج تأكيد مشتركين. وعلى الشركتين تأكيد الشركة المقابلة ورقم الفاتورة أو الاتفاق والعملة والمعالجة الضريبية والمبلغ والتاريخ وحالة النزاع. راجع الفروق بحسب السبب والعمر والمسؤول، وحلها قبل التوحيد أو ارفعها بوضوح. لا تصف أرصدة غير مرتبطة لمجرد تقليل الفرق.