تعريف مبسط
حساب التعليق حساب في الأستاذ العام يوضع فيه مؤقتًا مبلغ قبض أو دفع أو قيد لا تعرف وجهته الصحيحة بعد. يحافظ على توازن السجلات إلى أن تجمع المالية الدليل الناقص، لكن الرصيد لا يحمل معنى تجاريًا مفيدًا حتى يحدد كل بند وينقل إلى حسابه الصحيح. ويختلف حساب التعليق عن فرق المطابقة المؤيد: فرق المطابقة له سبب معروف ومسار تسوية متوقع، أما التعليق فيبدأ بمصدر أو تصنيف غير محسوم.
ولأنه قد يخفي خطأ، يحتاج الحساب إلى كشف لكل بند ومسؤول محدد وتاريخ حل. ولا يصح أن يكون وسيلة لإخفاء فرق غير مفسر من التقرير.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
ظهر في كشف البنك في 28 يونيو تحصيل غير متوقع بقيمة . لم تستطع الخزانة مطابقة مرجع الدافع بفاتورة عميل، فسجلت النقد ودائنًا في حساب التعليق بالمبلغ نفسه بدل تخمين أنه إيراد. ثم أكد مسؤول التحصيل أن المبلغ يجمع من العميل أ و من العميل ب. نقلت المالية المبلغ من التعليق إلى ذمم العميلين، فأظهر دفترهما من الذي سدد.
المثال افتراضي. إذا بقي الدليل ناقصًا عند الإقفال، يظل البند ظاهرًا استثناءً مع عمره، ولا يحول إلى إيراد لمجرد تخفيض رصيد التعليق.
لماذا يهمك
قد يبالغ الرصيد الدائن غير المحسوم في الإيراد أو يخفي مشكلة تحصيل أو خطأً مكررًا من البنك. وقد يرى الرئيس التنفيذي إجمالي النقد فيفترض أنه دخل متاح، بينما لم تثبت المالية بعد ما الالتزام أو رصيد العميل الذي يتعلق به.
الأثر العملي
راجع كشف حساب التعليق كاملًا عند كل إقفال. وسجل لكل بند المبلغ وتاريخ القيد والمستند المطلوب والمسؤول والإجراء التالي والعمر. ابدأ بالبنود القديمة لأن استرجاع أدلتها أصعب. وقيد صلاحية الترحيل إلى التعليق، واطلب اعتماد المراجع عند التسوية؛ فالضبط هو الحل، لا جعل الرصيد صفرًا بقيود اعتباطية.