تعريف مبسط
قيد التسوية قيد يغير أرصدة الأستاذ عند الإقفال لكي تعكس الحسابات معلومات عن فترة التقرير لم تلتقطها معالجة المعاملات العادية بعد. ومن أمثلته إثبات الاستحقاق أو تحميل دفعة مقدمة أو احتساب الإهلاك أو إثبات مخصص أو تصحيح مبلغ قطع. ويجب أن يستند إلى دليل وسياسة محاسبية، لا أن يكون أداة لتحريك الربح نحو هدف.
السؤال الرئيس هو ما الذي وُجد أو استُهلك حتى تاريخ التقرير. القيد المتكرر ليس صحيحًا تلقائيًا لمجرد ظهوره في الشهر السابق؛ فقد تتغير العقود والاستخدام والتقديرات ومتطلبات التقرير.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
دفعت شركة لتأمين يغطي المدة من 1 أبريل إلى 31 مارس، وسجلت الدفعة أولًا أصلًا مقدمًا. عند إقفال 30 أبريل، تسجل المالية قيد تسوية عن شهر واحد: مصروف تأمين بقيمة وتخفيضًا بالقيمة نفسها من الرصيد المقدم. ويبقى أصلًا عن الأشهر الإحدى عشرة التي لم تنقض بعد أبريل.
| الدفعة السنوية المقدمة | |
|---|---|
| أشهر التغطية | |
| مصروف تأمين أبريل |
يفترض المثال أن التغطية تتوزع بالتساوي شهريًا. وقد يغير شرط الإلغاء أو نمط التغطية أو حد الجوهرية في السياسة المعالجة.
لماذا يهمك
من دون القيد، يرتفع ربح أبريل خطأً وتدعي الميزانية منفعة تأمينية استُهلكت في أبريل. وتسجيل الدفعة كلها مصروفًا في 1 أبريل يخلق التشويه العكسي: يظهر أبريل ضعيفًا والأشهر التالية أقوى من حقيقتها.
الأثر العملي
احتفظ بجدول تسويات يبين العقد والقيد الأصلي والحساب والفترة المغطاة والمستند والمُعد والمراجع وتعليمات العكس عند الحاجة. وقارن التسويات المتكررة بالفواتير والبيانات التشغيلية كل شهر. وافحص القيود اليدوية غير المعتادة منفصلة عن الجدول، ولا تعتمد تسوية لمجرد أنها تحسن التوقع.