تعريف مبسط
القيد العكسي قيد يسجل في بداية فترة جديدة لإلغاء تسوية محددة من الفترة السابقة. ويستخدم كثيرًا للاستحقاق القصير المقدر حين تسجل الفاتورة الفعلية أو الرواتب في الفترة التالية ضمن المعالجة العادية. تبقى تسوية الفترة السابقة في حساباتها؛ أما العكس فيصفر الرصيد المؤقت لكي يسجل القيد الفعلي مرة واحدة.
ولا ينبغي عكس كل تسوية. فالإهلاك وتحميل الدفعات المقدمة والتصحيح أو الاستحقاق الذي ما زال التزامًا قد يحتاج إلى البقاء في الأستاذ. يتحدد القرار بطبيعة الرصيد وخطة المعالجة، لا بقاعدة عامة لنهاية الشهر.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
عند إقفال ديسمبر قدرت المالية أعمالًا قانونية منفذة ولم تفوتر بعد بمبلغ ، فسجلت مصروفًا قانونيًا ودائنًا في المصروفات المستحقة. وفي 1 يناير، يسجل قيد عكسي آلي مدينًا للمصروفات المستحقة ودائنًا للمصروف القانوني بالمبلغ نفسه. وعند وصول فاتورة المحامي في يناير بقيمة ، يسجل الدائنون المصروف الفعلي. فيحمل يناير فرق فقط عن تقدير ديسمبر، بينما يحتفظ ديسمبر بمبلغ عن العمل المنجز فيه.
يجب فحص الفاتورة رغم ذلك. فإذا تعلق جزء منها بعمل يناير أو كان التقدير خاطئًا بدرجة مهمة، تحتاج المالية إلى تسوية مؤيدة بدل الاعتماد على العكس الآلي.
لماذا يهمك
من دون العكس، قد يسجل الفريق الفاتورة مصروفًا عاديًا في يناير فيحمل عمل ديسمبر مرتين عبر الفترتين. وعكس كل الاستحقاقات بلا جدول يخلق الخطر المعاكس: فقد يختفي التزام مستمر من الميزانية.
الأثر العملي
ضع وسمًا لكل قيد تسوية: عكسي أو غير عكسي، مع تاريخ العكس والفاتورة أو الرواتب أو سجل المتابعة المرتبط. وعند الإقفال التالي قارن التقدير المعكوس بالقيد الفعلي وحقق في الفروق المهمة. واقصر العكس الآلي على أنواع قيود معتمدة، وأبلغ عن أي عكس فشل أو سُجل متأخرًا.