تعريف مبسط
دفعات العملاء المقدمة هي النقد الذي تستلمه الشركة قبل تسليم السلع أو الخدمات الموعودة. وهي تحسن توقيت النقد، لكنها تنشئ التزامًا بالأداء أو التسليم أو الرد وفق العقد؛ فتسلم الدفعة ليس هو نفسه تحقق الإيراد.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
تستلم شركة تصميم دفعة مقدمة قدرها لمشروع قيمته . وتستخدمها لحجز عمل متخصص، لكن العقد يوجب ردها إذا لم تبدأ الشركة في موعد متفق عليه. يتابع مدير المشروع مرحلة التسليم، وتبقي مديرة المالية الالتزام المتبقي ظاهرًا بدل معاملة الدفعة كلها بوصفها نقدًا حرًا لإنفاق لا يتعلق بالمشروع.
لماذا يهمك
قد تمول الدفعات المقدمة العمل المبكر، لكنها قد تنشئ حاجة نقدية حادة إذا استدعى الإلغاء أو تأخر الأداء ردها.
الأثر العملي
احتفظ بجدول للدفعات المقدمة حسب العميل والعقد ومرحلة التسليم وشرط الرد والمعالجة الضريبية وتاريخ إثبات الإيراد المتوقع. وطابقه مع البنك والعقد. واحتفظ بسيولة كافية للردود المحتملة، ولا تستخدم دفعات العملاء لإخفاء عجز تشغيلي نقدي متكرر.