تعريف مبسط
الموازنة التشغيلية خطة للإيرادات والتكاليف الناتجة من نشاط الشركة المعتاد خلال فترة محددة. وهي تحول قرارات التشغيل، مثل حجم المبيعات والأسعار والموظفين والمواد والتسويق والمصروفات العامة، إلى نتيجة تشغيلية متوقعة. لكنها لا تبين وحدها تاريخ دخول النقد أو خروجه.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
يخطط متجر لمبيعات شهرية قدرها . ويتوقع تكلفة بضاعة قدرها ، ورواتب ، وإيجارًا ، وتسويقًا . لذلك تظهر الموازنة التشغيلية نتيجة متوقعة قدرها قبل التمويل والضريبة: 300,000 − 180,000 − 70,000 − 20,000 − 15,000.
يقترح مدير المتجر حملة إضافية بقيمة . تجعل الموازنة القرار واضحًا: إذا لم تحقق الحملة مساهمة إضافية لا تقل عن بعد تكلفة البضاعة الإضافية، فإنها تخفض النتيجة التشغيلية المخططة. ومع ذلك، يجب على المالية إدراج موعد دفع الحملة وتحصيل مبيعاتها في توقع النقدية.
| المبيعات | |
|---|---|
| تكلفة البضاعة | |
| الرواتب | |
| الإيجار | |
| التسويق | |
| النتيجة التشغيلية قبل التمويل والضريبة |
الربح في الموازنة التشغيلية والنقد في الحساب البنكي مقياسان مختلفان. وقد تجعل آجال العملاء والموردين وشراء الأصول توقيتهما مختلفًا بدرجة كبيرة.
لماذا يهمك
تمنع الخطة التشغيلية اعتماد إنفاق يبدو ممكنًا في كل بند على حدة. فهي تبين مزيج الإيراد والتكاليف المتكررة الذي تحتاجه الشركة لتحقيق نتيجتها التشغيلية. أما التعامل معها بوصفها خطة نقدية فقد يجعل شركة رابحة تتأخر في سداد التزام وهي تنتظر تحصيل عملائها.
الأثر العملي
ابنِ الموازنة من محركات يمكن ملاحظتها: الوحدات أو الأعمال المتوقعة، والسعر، والتكلفة للوحدة، وقائمة الموظفين، والإيجار التعاقدي، والحملات الملتزم بها. يشرح مدير التشغيل كل تغير جوهري عن أحدث نتيجة فعلية، ثم تقارن الشركة شهريًا الحجم والسعر والتكاليف القابلة للضبط بالموازنة. أعد التوقع عند تغير المحركات. واستخدم توقعًا نقديًا منفصلًا لتواريخ التحصيل والسداد، ولا تخلط فيه قرارات التمويل إلا إذا كان التقرير يشملها صراحة.