تعريف مبسط
خسائر الائتمان المتوقعة مخصص لانخفاضات التحصيل المتوقعة في التدفقات النقدية التعاقدية من الأصول المالية مثل الذمم التجارية، ويقاس وفق المتطلبات المطبقة ومعلومات مستقبلية. يعترف المخصص بخطر الائتمان قبل أن يتعثر عميل بعينه نهائيًا. وليس تخمينًا مبنيًا على نسبة ديون معدومة للعام الماضي فقط، ولا يعني أن كل عميل داخل المخصص سيفشل في السداد.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
لدى شركة ذمم مدينة قدرها . وبناء على الأعمار وخطر العملاء والتعثرات الحديثة وتوقع سوقي متدهور، تقدر خسائر ائتمان متوقعة قدرها . تسجل مخصصًا بالقيمة نفسها وتعرض ذممًا صافية قدرها . يواصل فريق التحصيل متابعة إجمالي ؛ والمخصص يوضح قابلية الاسترداد المتوقعة وصورة الربح.
| إجمالي الذمم | |
|---|---|
| مخصص خسائر الائتمان المتوقعة | |
| صافي الذمم |
يعتمد النموذج والتقسيم والبيانات التاريخية والتعديلات المستقبلية وسياسة الشطب على المحفظة والمتطلبات. ويجب تحديث المخصص عند تغير الدليل.
لماذا يهمك
من دون مخصص قد يبدو الإيراد والذمم قويين بينما خطر الائتمان ارتفع بالفعل. والمخصص الكبير غير المؤيد قد يصبح احتياطي تسوية أرباح ويخفي أداء التحصيل.
الأثر العملي
ابنِ جدول خطر للذمم مقسمًا بحسب العمر ونوع العميل والمنطقة أو المنتج عند الحاجة وحالة النزاع وسلوك الدفع والمحركات المستقبلية. طابقه مع الأستاذ، وتحد الافتراضات مع مسؤولي المبيعات والتحصيل، وقارن التقديرات بالشطبات الفعلية، ووثق الحوكمة على تغييرات النموذج.