تعريف مبسط
أصل الدين هو المبلغ المقترض الذي ما زال واجب السداد، من دون الفائدة وعادة من دون الرسوم المنفصلة. وتخفض دفعة أصل الدين رصيد القرض. أما الفائدة فهي مقابل استخدام ذلك الرصيد خلال فترة محددة، ولذلك قد تستهلك النقد من دون أن تخفض المبلغ المستحق. ولهذا تعرض كشوف القرض وجداول السداد المكونين منفصلين غالبًا.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
على الشركة أصل دين قائم قدره . وتبلغ دفعتها المجدولة ، منها أصل دين و فائدة. بعد الدفع ينخفض الدين إلى ، بينما سددت تكلفة التمويل للفترة. وإذا سمت الإدارة كامل سداد قرض من دون فصل، فلن ترى سرعة انخفاض الرصيد فعلًا.
| أصل الدين الافتتاحي | |
|---|---|
| مكون أصل الدين في الدفعة | |
| أصل الدين الختامي |
تحدد الاتفاقية، لا قاعدة عامة، التوزيع الدقيق وما إذا كانت رسوم ما جزءًا من الرصيد.
لماذا يهمك
يمنع هذا الفرق توقع النقد من خلط تكلفة الاقتراض بالتقدم في إطفاء الدين. ويغير القرارات أيضًا: فالشركة التي تواجه دفعة نهائية كبيرة تحتاج إلى معرفة أصل الدين القائم، والشركة التي تقارن المقرضين تحتاج إلى رؤية الفائدة والرسوم منفصلة.
الأثر العملي
احصل على جدول المقرض وسجل أصل الدين الافتتاحي ومكون أصل الدين في كل دفعة والفائدة والرسوم وأصل الدين الختامي حسب تاريخ الدفع. وطابق السجل مع كشوف المقرض. وإذا تغير الجدول، حدث التوقع فورًا واسأل المقرض عن التوزيع بدل افتراض أن كل دفعة نقدية تخفض الرصيد بكامل قيمتها.