تعريف مبسط
يُحسب دوران الذمم المدينة بقسمة المبيعات الآجلة خلال فترة على متوسط الذمم التجارية المدينة للفترة نفسها. وهو يقارن المبيعات بأرصدة العملاء التي موّلها النشاط. وتُستبعد المبيعات النقدية لأنها لا تنشئ ذممًا مدينة.
النتيجة عدد مرات دوران، وليست عدد مرات تحصيل كل فاتورة. وبقسمة عدد أيام الفترة على معدل الدوران، نحصل على تقدير لمتوسط مدة التحصيل.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
مبيعات آجلة سنوية قدرها ومتوسط ذمم قدره يعطيان ست مرات. وعلى أساس سنة من 365 يومًا، تعادل النتيجة نحو 61 يومًا. فإذا ثبتت المبيعات وارتفع متوسط الذمم إلى ، انخفض الدوران إلى أربع مرات وارتفعت مدة التحصيل المقدرة إلى نحو 91 يومًا.
أصبح إضافي مرتبطًا بأرصدة العملاء. وقد يكون السبب تمديدًا مقصودًا للشروط لكسب عميل كبير، أو فواتير تأخر العملاء في سدادها. ويمكن للنسبة نفسها أن تصف الحالتين.
لماذا يهمك
اعتبار كل انخفاض ضعفًا في التحصيل قد يحمّل الفريق نتيجة قرار تجاري معتمد. واعتباره نموًا في كل مرة قد يخفي نزاعات وديونًا متأخرة. يفسر تقرير أعمار الذمم والشروط المتفق عليها ما لا تفسره النسبة وحدها.
الأثر العملي
قارن المبيعات الآجلة ومتوسط الأرصدة على أساس ضريبي متسق. وافصل أثر الشروط الجديدة والتأخر والنزاعات والشطب عند تفسير التغير. وقبل تمديد الأجل، احسب تكلفة التمويل الإضافي وحدد المسؤول عن متابعة التحصيل.
جرّب أرقامك
قِس النقد المرتبط بالذمم والمخزون بعد خصم ائتمان الموردين، ثم اختبر دورة مستهدفة.
دورة رأس المال العامل