تعريف مبسط
الميزانية العمومية، أو قائمة المركز المالي، تعرض أصول الشركة والتزاماتها وحقوق ملكيتها في تاريخ معين. الأصول موارد تسيطر عليها الشركة، والالتزامات واجبات حالية، وحقوق الملكية هي المصلحة المتبقية بعد الالتزامات. وعلاقتها الأساسية: الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية. وهي لقطة في تاريخ، بخلاف قائمة الدخل، لذلك لا يعني ربح سنة جيدة تلقائيًا توافر النقد أو انخفاض الدين في ذلك التاريخ.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
في 31 ديسمبر، لدى متجر أصول قدرها من نقد ومخزون وذمم ومعدات. وعليه للموردين والمقرضين. فتبلغ حقوق الملكية . ترى الرئيسة التنفيذية أن الشركة ذات حقوق ملكية موجبة، لكنها ترى أيضًا أن النقد فقط بينما المخزون . فتسأل هل يمكن بيع المخزون وسداد الديون في مواعيدها بدل اعتبار إجمالي الأصول نقدًا قابلًا للإنفاق.
| الالتزامات | |
|---|---|
| حقوق الملكية | |
| الأصول |
الأرقام افتراضية، وتستند القائمة إلى الأدلة والتصنيف في تاريخ التقرير. ولا تساوي قيم الأصول بالضرورة حصيلة بيعها.
لماذا يهمك
تكشف الميزانية التزامات وموارد قد يخفيها الربح وحده. وتجاهلها قد يدفع الإدارة إلى توزيع نقد أو تحمل واجبات أو توسيع المخزون بينما السيولة محجوزة في أصول بطيئة الحركة.
الأثر العملي
راجع القائمة مع أعمار الذمم وتقارير المخزون واستحقاقات الديون وأرصدة البنوك. طابق الأرصدة المهمة مع أدلتها، وفسر حركتها عن الفترة السابقة، وميز بين الالتزامات الحالية والأطول أجلًا عند الحاجة. استخدمها للسؤال: ما الذي يتحول إلى نقد، ومتى تستحق الالتزامات، وأي الأرصدة تعتمد على تقديرات.