تعريف مبسط
قائمة الدخل، أو قائمة الربح أو الخسارة، تعرض الإيراد المكتسب والمصروفات المتحملة خلال فترة وتنتج ربح الفترة أو خسارتها. وهي تشرح الأداء التشغيلي، لا توقيت كل حركة نقدية. فقد يكتسب الإيراد قبل التحصيل، وقد يتحمل المصروف قبل الدفع، لذلك تقرأ نتيجتها مع قائمة التدفقات النقدية والميزانية.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
حقق موزع إيراد يونيو قدره ، وتحمل تكلفة مبيعات قدرها ومصروفات تشغيلية قدرها . فبلغ ربح يونيو . لكن العملاء لم يسددوا من المبيعات، كما دفعت الشركة فاتورة مورد لشهر مايو بقيمة . يبين الربح نتيجة يونيو الاقتصادية، بينما تعكس حركة البنك توقيت التحصيل والسداد أيضًا.
الأرقام افتراضية. يعتمد الربح على صحة الاعتراف بالإيراد والقطع والتقديرات والتصنيف، لا على الفواتير الصادرة ناقص النقد المدفوع فقط.
لماذا يهمك
قد يوافق الرئيس التنفيذي على إنفاق لا يموله البنك إذا اعتبر الربح نقدًا. وقد يخفض نشاطًا مربحًا إذا فسر شهر نقد منخفض على أنه خسارة، مع أن العملاء يدفعون لاحقًا. تعطي القائمة سؤال التشغيل، وتكمل القوائم الأخرى سؤال السيولة.
الأثر العملي
راجع القائمة بحسب المحرك الرئيس: حجم المبيعات وسعرها وتكلفة المبيعات والرواتب والمصاريف العامة والبنود غير المعتادة. قارن الفعلي بالفترات السابقة والخطة، ثم تتبع الفروق المهمة إلى السجلات والمسؤولين عنها. وافصل الأداء التشغيلي المتكرر عن المكاسب أو التكاليف لمرة واحدة، واختبر واقعية خطة التحصيل أو السداد المرتبطة.