تعريف مبسط
قائمة التدفقات النقدية تفسر تغير النقد وما في حكمه خلال فترة بتصنيف الحركات إلى أنشطة تشغيلية واستثمارية وتمويلية. وتجيب عن مصدر النقد واستخدامه، فتستكمل الربح والميزانية. وقد تكون الحركة مهمة اقتصاديًا من دون أن تكون نقدًا تشغيليًا حاليًا: شراء المعدات تدفق استثماري، والاقتراض تدفق تمويلي.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
بدأت شركة يونيو بنقد قدره . ولدت العمليات ، واشترت معدات بـ، وساهم الملاك بـ. فأصبح النقد الختامي : 100,000 + 40,000 − 90,000 + 70,000. ينتهي الشهر بنقد أعلى، لكن الإدارة ترى أن الزيادة جاءت من تمويل الملاك، بينما استهلك الاستثمار أكثر مما ولده التشغيل.
| النقد الافتتاحي | |
|---|---|
| التدفق التشغيلي | |
| شراء معدات | |
| مساهمة الملاك | |
| النقد الختامي |
الأرقام افتراضية. يتبع التصنيف الإطار والوقائع المطبقة، ولا يثبت الرصيد الختامي الموجب وحده استدامة التشغيل.
لماذا يهمك
تمنع معلومات التدفقات الإدارة من خلط الربح بالسيولة أو التمويل بأداء المبيعات. وتبين هل يولد التشغيل نقدًا، وهل يتطلب النمو استثمارًا، وهل يغطي التمويل فجوة نقدية متكررة.
الأثر العملي
طابق النقد الافتتاحي والختامي مع أرصدة البنك والأستاذ. راجع النقد التشغيلي مع تغيرات رأس المال العامل، والاستثماري مع خطط الأصول المعتمدة، والتمويلي مع تواريخ السداد والتعهدات. وحقق في الحركات الكبيرة بحسب الطرف والغرض؛ فلا تنقل تدفقًا بين الفئات لتحسين الصورة من دون سند في السياسة.