تعريف مبسط
تجميع النقد ترتيب مصرفي وخزينة يتيح لشركات المجموعة تركيز النقد أو مقابلة أرصدة حساباتها. هدفه تقليل النقد المعطل والاقتراض الخارجي، مع إظهار المركز اليومي للمجموعة بوضوح أكبر. لكنه لا يلغي أن لكل شركة تابعة شخصية قانونية والتزامات تخصها.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
لدى مجموعة شركتان تابعتان في السعودية. بعد صرف الرواتب يوم الاثنين، تملك الشركة أ نقدًا قدره ، منها فوق حدها التشغيلي المعتمد. وتحتاج الشركة ب إلى لدفع قيمة مخزون مستورد يوم الأربعاء. ومن دون تجميع، قد تسحب الشركة ب على المكشوف في حين يبقى نقد الشركة أ بلا استخدام مؤثر. وبموجب ترتيب تجميع فعلي معتمد، تحول إدارة الخزينة من الشركة أ إلى الحساب المركزي، وتسجل رصيدًا بين الشركات على الشركة ب.
يبقى لدى الشركة أ بعد التحويل ، أي فوق حدها الأدنى. وتسدد الشركة ب للمورد في موعده، وتتجنب المجموعة فائدة سحب على المكشوف لمدة يومين. ويجب أن تطبق الخزينة الفائدة المتفق عليها بين الشركتين، وتتأكد من سماح اتفاقيات الشركتين بالتحويل.
لماذا يهمك
الخطأ الشائع هو رؤية رصيد كبير للمجموعة وافتراض أن كل شركة تستطيع استخدامه فورًا. وقد يترك ذلك الشركة التي ولّدت النقد عاجزة عن الوفاء بالتزاماتها، أو ينشئ تعرضًا بين أطراف مرتبطة من دون توثيق.
الأثر العملي
استخدم سياسة مكتوبة واتفاقًا مصرفيًا يحددان الشركات المشاركة وقواعد التحويل والحدود والصلاحيات والفائدة وكيفية تسوية الأرصدة. وعلى الخزينة إعداد مركز يومي لكل شركة قانونية، لا إجمالي المجموعة فقط، واختبار الحد الأدنى للنقد والقيود قبل كل تحويل. وعلى المالية مطابقة حركات البنك مع دفاتر الأرصدة بين الشركات ومراجعة الترتيب مع المستشارين القانونيين والضريبيين عند تغير الشركات أو الدول.