تعريف مبسط
موارد يتوقع تحققها أو بيعها أو استخدامها أو تحويلها إلى نقد في دورة التشغيل العادية أو خلال اثني عشر شهرًا، ما لم تكن الدورة أطول. وتشمل غالبًا النقد والذمم التجارية والمخزون والدفعات المقدمة القصيرة. ويصف التصنيف التوقيت المتوقع لا اليقين: فقد تبقى الذمة المتأخرة متداولة في العرض مع وجود خطر تحصيل يحتاج إلى مخصص أو إفصاح.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
لدى تاجر جملة نقد قدره وذمم مدينة قدرها ومخزون قدره يتوقع بيعه في دورة مدتها 90 يومًا. فتبلغ الأصول المتداولة . ولا ينبغي للمالك أن يعامل الإجمالي كله نقدًا متاحًا فورًا: فـ تعتمد على بيع المخزون و على التحصيل.
تؤثر دورة التشغيل وشروط العقود في النتيجة. فقد يحتاج النقد المقيد أو المخزون الذي لا يمكن بيعه طبيعيًا إلى عرض أو شرح مختلف.
لماذا يهمك
تساعد الأصول المتداولة الإدارة على رؤية الأموال المتوقع دعمها للالتزامات القريبة. لكن إجماليًا كبيرًا قد يخفي مشكلة سيولة إذا كان المخزون متقادمًا أو العملاء بطيئين، فتفترض الشركة قدرتها على السداد وهي لا تملكها.
الأثر العملي
راجع الأصول المتداولة مع أعمار الذمم ودوران المخزون وحالته وقيود البنك وتوقع نقد مؤرخ. كلف مسؤولي تحصيل بالأرصدة القديمة ومسؤولي مشتريات بالمخزون البطيء. وقارن تواريخ التحول المتوقعة بالالتزامات المتداولة بدل الاعتماد على إجمالي واحد.