تعريف مبسط
الالتزامات واجبات حالية على المنشأة نتجت من أحداث ماضية، ويتوقع أن تتطلب تسويتها خروج موارد. وتشمل ذمم الموردين والقروض والرواتب المستحقة والضرائب والإيراد المؤجل. ولا يقتصر الالتزام على فاتورة وصلت بالفعل: فقد تنشئ سلع أو خدمات مستلمة أو اتفاق تمويل أو نقد مقدم من عميل واجبًا قبل حلول تاريخ الدفع.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
استلمت شركة مواد خام بقيمة في 29 يونيو واتفق على دفعها خلال 30 يومًا. عند إقفال يونيو تسجل مخزونًا أو تكلفة إنتاج، بحسب الحالة، والتزامًا للمورد بقيمة ، رغم وصول الفاتورة في 4 يوليو. يبين الالتزام للإدارة أن نقدًا أو موردًا آخر سيحتاج إلى تسوية واجب نشأ سابقًا، ويسويه دفع يوليو.
المثال افتراضي. وقد يتضمن الواجب حكمًا في شروط العقد أو عدم يقين أو تصنيف، كما أن كل دفع محتمل مستقبلًا ليس التزامًا حاليًا.
لماذا يهمك
تجعل الالتزامات المنخفضة الربح والسيولة والملاءة أفضل من حقيقتها. وقد يخصص المؤسس النقد المتاح للنمو أو التوزيعات أو التوظيف من دون رؤية واجبات نشأت بالفعل من المشتريات أو الرواتب أو الضرائب أو مقدمات العملاء.
الأثر العملي
احتفظ بجدول التزامات يبين الطرف والمنشأ والمبلغ وتاريخ الاستحقاق والدليل والتصنيف الحالي أو غير الحالي عند الحاجة والمسؤول. طابق الدائنين مع كشوف الموردين، وراجع أرصدة الاستحقاق والتأجيل، واستخدم توقعًا نقديًا مؤرخًا لاختبار قدرة السداد. حقق في أرصدة الموردين المدينة القديمة والالتزامات غير المفسرة بدل تصفيتها بالمقاصة.