تعريف مبسط
النقد المتاح مقياس إداري يوضح مقدار النقد الذي تستطيع الشركة استخدامه فعليًا بعد مراعاة القيود والالتزامات المستحقة.
النقد المتاح = النقد وما في حكمه المثبت في السجلات − النقد المقيّد أو المرهون − الالتزامات المستحقة خلال الفترة المحددة
ليس النقد المتاح رصيدًا مستقلًا يعرّفه معيار IAS 7. لذلك يجب على الشركة تحديد سياسة احتساب النقد المتاح، وتاريخ التقرير، والفترة المستخدمة لتحديد الالتزامات.
مثال عملي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
تظهر سجلات شركة نقدًا وما في حكمه بقيمة . ومن هذا المبلغ، نقد مقيّد، و التزامات تستحق خلال الثلاثين يومًا القادمة.
| النقد وما في حكمه المسجل | |
|---|---|
| النقد المقيّد | |
| الالتزامات المجدولة | |
| النقد المتاح |
ويبدو مشروع بقيمة ممكن التمويل عند النظر إلى الرصيد النقدي المسجل، لكنه يتجاوز النقد المتاح بمقدار .
لماذا يهمك
الرصيد النقدي المسجل يبيّن مقدار النقد الذي سُجّل في تاريخ معين.
أما النقد المتاح فيبيّن ما يمكن أن يدعم قرارًا جديدًا من دون استهلاك أموال لازمة لغرض آخر.
والخلط بينهما قد يجعل استخدامًا مقترحًا للنقد يبدو ممولًا، بينما يترك الشركة غير قادرة على الوفاء بالالتزامات المجدولة.
الأثر العملي
أعد حساب النقد المتاح أسبوعيًا باستخدام فترة ثابتة، مثل الثلاثين يومًا القادمة.
وطابق أرصدة البنوك والالتزامات، واعرض النقد المقيّد بصورة منفصلة.
لا تضف التسهيلات الائتمانية غير المستخدمة إلى النقد.
وإذا أضفت تسهيلًا ائتمانيًا ملتزمًا به، غير مسحوب، وقابلًا للسحب حاليًا، فسمِّ الناتج السيولة المتاحة، لا النقد المتاح.
جرّب أرقامك
خطط النقد الداخل والخارج أسبوعًا بأسبوع، ثم اعرف أدنى نقطة قبل وصولها.
توقع التدفق النقدي لـ 13 أسبوعًا