تعريف مبسط
النقد المقيّد هو نقد يحد القانون أو العقد أو ترتيب محدد من استخدامه، مثل رصيد مرهون أو حساب احتياطي. يظل نقدًا، لكن الإدارة لا تستطيع استخدامه بحرية للرواتب أو الموردين أو مشروع جديد.
القيد أهم من اسم الحساب البنكي. فقد يظهر الرصيد في البنك، لكنه يبقى غير متاح إلى أن يتحقق شرط قرض أو متطلب قانوني أو غرض تعاقدي.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
لنفترض أن لدى شركة في حساباتها البنكية. يشترط المقرض إبقاء في حساب احتياطي لخدمة الدين حتى سداد القرض. ترى الشركة ، لكن المتاح غير المقيّد قبل الرواتب والالتزامات الأخرى.
إذا اعتمدت الإدارة شراء معدات بقيمة بالنظر إلى الرصيد الإجمالي فقط، ينشأ عجز نقدي رغم أن الحسابات بدت ممولة.
يؤثر القيد في التوفر، لكنه لا يحدد وحده العرض المحاسبي لكل رصيد.
لماذا يهمك
عدّ النقد المقيّد نقدًا قابلًا للإنفاق قد يجعل الشركة تفوت سداد مورد أو رواتب أو قسط قرض. فالخطأ تشغيلي: القرار يستخدم نقدًا سبق تخصيصه لغرض آخر.
الأثر العملي
أدرج كل رصيد مقيّد في توقع التدفقات النقدية مع سبب القيد وشرط الإفراج والمسؤول وأقرب تاريخ للاستخدام. طابق القائمة مع تأكيدات البنك ووثائق القرض. وعند عرض النقد المتاح، اطرح المبالغ المقيّدة أولًا ثم اختبر الدفعة المقترحة مقابل الرصيد القابل للاستخدام.