تعريف مبسط
النقد غير المقيّد هو النقد الذي تستطيع الشركة استخدامه لأغراضها المعتادة من دون قيد قانوني أو تعاقدي. وهو بداية قرار السيولة، لا نهايته؛ فالمدفوعات المجدولة والحد الأدنى للنقد قد تخفض ما يتاح لالتزام جديد.
لذلك يختلف النقد غير المقيّد عن إجمالي الرصيد البنكي وعن النقد المتاح. فقد يشمل الرصيد الأول مبالغ مرهونة، بينما يراعي الثاني أيضًا ما التزمت الشركة بسداده.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
لنفترض أن الأرصدة البنكية ، منها مرهونة لمقرض. يكون النقد غير المقيّد . وتستحق رواتب بقيمة ومدفوعات موردين بقيمة قبل التحصيل التالي من العملاء.
لدى الشركة نقد غير مقيّد، لكن المتبقي بعد الالتزامات المجدولة . لذلك لا ينبغي لمدير يفكر في حملة تسويق بقيمة أن يعد مبلغ قدرة إنفاق حرة.
الحد الأدنى الداخلي للنقد ضبط إداري وليس قيدًا قانونيًا.
لماذا يهمك
يمنع هذا التمييز خطأً متكررًا: اعتماد تكلفة لأن الرصيد البنكي يبدو مرتفعًا، ثم اكتشاف أن النقد نفسه مطلوب لدفعة تاريخها أسبق.
الأثر العملي
طابق الأرصدة البنكية مع القيود يوميًا أو أسبوعيًا، ثم أدرج المدفوعات الملتزم بها حسب التاريخ. حدد الحد الأدنى للنقد التشغيلي واحسب النقد القابل للاستخدام بعد الالتزامات والقيود. صعّد أي قرار يخفض أدنى رصيد متوقع دون ذلك الحد.
جرّب أرقامك
قدّر مدة بقاء النقد غير المقيد فوق الاحتياطي عند معدل الحرق التشغيلي الحالي.
المدرج النقدي