تعريف مبسط
تدير الخزانة مركز النقد وعلاقات البنوك والتمويل وتوقعات السيولة وضوابط المدفوعات والمخاطر المالية ذات الصلة مثل التعرض لسعر الفائدة أو العملة. وهي تضمن قدرة المؤسسة على الوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها، وأن النقد يحتفظ به وينقل ويستثمر ضمن الصلاحيات وحدود الخطر المعتمدة.
وليست الخزانة هي الحسابات الدائنة أو المحاسبة، وإن كانت تعمل معهما عن قرب. وينبغي أن تستند قراراتها إلى معلومات نقدية موثوقة وتفويض واضح وفصل للمهام ومراجعة مستقلة للمدفوعات الكبيرة وتغييرات البنك.
مثال توضيحي
لنفترض أن شركة تتوقع دفعة ضريبية ربع سنوية كبيرة وبناء مخزون موسمي في الشهر نفسه. تجمع الخزانة التوقع النقدي المتجدد مع أوامر الشراء الملزمة والرواتب وسداد الدين والائتمان المتاح. وتحدد أسبوعًا قد ينخفض فيه النقد عن الحد الداخلي، ثم تطلب من مدير المالية الاختيار بين سحب تسهيل أو تأجيل مشتريات غير أساسية أو تغيير خطة المخزون.
يتخذ القرار قبل وقوع العجز. ثم تراقب الخزانة التدفقات الداخلة والخارجة يوميًا وتبلغ ما إذا كانت الاستجابة المختارة ما زالت تحمي السيولة عند تغير الافتراضات.
تقلل الخزانة مخاطر السيولة والمالية، لكنها لا تضمن تصرف التوقعات أو البنوك أو الأسواق أو الأطراف المقابلة كما هو متوقع.
لماذا يهمك
تحمي القدرة على دفع الموظفين والموردين والمقرضين والجهات الرسمية عند استحقاق الالتزامات.
وتمنع شركة رابحة من اكتشاف متأخر بأن توقيت الالتزامات النقدية خلق مشكلة تمويل.
الأثر العملي
حافظ على توقع نقدي متجدد يحدد المصادر والمدفوعات الملزمة والتسهيلات المتاحة والافتراضات والدور الذي يعتمد الإجراءات عند اقتراب الحدود.
افصل إعداد الدفع وإطلاقه والمطابقة البنكية، وراجع صلاحيات البنك وتغييرات المستفيدين باستقلال وسرعة.