تعريف مبسط
تسوية التدفق النقدي شرح موثق لكيفية انتقال الرصيد النقدي الافتتاحي، والمقبوضات والمدفوعات المصنفة، والحركات غير التشغيلية المحددة إلى الرصيد الختامي. وفي التقارير الإدارية المعتادة تطابق التسوية أيضًا التوقع أو تقرير التدفق النقدي مع كشوف الحساب البنكي ودفتر الأستاذ. وهي مسار أدلة، لا رقم يضاف كي يتوازن الجدول.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
يبدأ بائع تجزئة الأسبوع برصيد . وتظهر سجلات البنك تحصيلات من العملاء قدرها ومدفوعات للموردين والرواتب قدرها ، فيفترض أن يكون الرصيد الختامي . لكن كشف البنك يظهر . يعثر المحاسب على رسوم مصرفية قدرها لم يتضمنها التقرير النقدي، فيحدث التصنيف ويصل إلى الرصيد الفعلي.
بعد ذلك يسأل المراقب المالي هل الرسم متكرر. فإذا كان غرامة لمرة واحدة، يبقى في التسوية التاريخية ولا ينسخ في الافتراضات الأسبوعية المعتادة. وإذا كان رسم خدمة متكررًا، يحتاج التوقع إلى بند دفع جديد محدد التاريخ.
| النقد الافتتاحي | |
|---|---|
| تحصيلات العملاء | |
| مدفوعات الموردين والرواتب | |
| الرصيد الختامي المتوقع قبل الرسوم المصرفية المغفلة |
لماذا يهمك
قد يدفع تقرير نقدي غير مسوّى الإدارة إلى اعتماد مدفوعات بنقد غير موجود. كما يضعف الثقة في التوقع لأن الفرق قد يكون تأخرًا أو إغفالًا أو خطأ في التصنيف.
الأثر العملي
سوّ النقد بوتيرة تناسب مستوى المخاطر: يوميًا أو أسبوعيًا عند ضغط السيولة، وشهريًا على الأقل لأغراض التقرير. ابدأ بأرصدة افتتاحية وختامية مؤكدة من البنك، وصنف كل حركة جوهرية، واحتفظ بمرجع البنك وحساب دفتر الأستاذ. وعيّن مسؤولًا وتاريخ استحقاق لكل فرق غير مسوى. ولا تعالج الفرق ببند مجهول؛ إما أن تتبعه إلى دليل، أو تعرضه صراحة بوصفه غير محسوم.