انحراف التوقع النقدي — المعنى والمثال

تعريف مبسط

يقارن انحراف التوقع النقدي بين الرصيد النقدي الفعلي والرصيد النقدي المتوقع في النسخة المعتمدة للتاريخ نفسه.

انحراف التوقع النقدي = الرصيد النقدي الفعلي − الرصيد النقدي المتوقع

تعني النتيجة السالبة أن الرصيد الفعلي أقل من المتوقع.

استخدم نسخة التوقع المعتمدة في بداية فترة المراجعة. وصنّف كل فرق إلى توقيت، أو مبلغ، أو حركة غير مدرجة.

جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.

توقعت شركة رصيدًا نقديًا ختاميًا قدره .

وبلغ الرصيد الفعلي في التاريخ نفسه .

مقارنة الفعلي بالمتوقع

205,000 − 250,000=−45,000

تفسير الفرق

30,000 + 10,000 + 5,000=45,000

كان الرصيد الفعلي أقل من المتوقع بمبلغ . يتكون الفرق من بسبب توقيت تحصيل العميل، و بسبب مبلغ دفعة المورد، و رسوم غير مدرجة.

هذه ثلاثة أسباب مختلفة.

وجمعها كلها تحت وصف «خطأ في التوقع» يخفي المعالجة التي يحتاج إليها كل سبب.

يحتاج فرق التوقيت إلى تاريخ جديد، وقد يكشف فرق المبلغ افتراضًا ضعيفًا.

أما الحركة غير المدرجة فقد تدل على غياب مصدر بيانات أو إجراء مراجعة.

أعد أسبوعيًا تسوية بين التوقع والنتيجة الفعلية.

وطابق الرصيد الختامي في التوقع المعتمد مع الرصيد الفعلي.

عيّن مسؤولًا عن كل انحراف جوهري، وحدّث الافتراض أو مصدر البيانات المرتبط به.

انقل فرق التوقيت الحقيقي إلى تاريخه المتوقع الجديد. ولا تعتبره معالجًا لمجرد تفسيره.

خطط النقد الداخل والخارج أسبوعًا بأسبوع، ثم اعرف أدنى نقطة قبل وصولها.