تعريف مبسط
التدفق النقدي التمويلي يسجل النقد المستلم من المقرضين والملاك أو المدفوع لهم، مثل الاقتراض وسداد أصل الدين وإصدار الأسهم والتوزيعات. وهو يبين كيف تمول الشركة، لا هل ولدت العمليات نقدًا. وقد يعتمد تصنيف الفوائد والتوزيعات على الإطار المحاسبي والسياسة المتبعة.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
لنفترض أن الشركة تستلم قرضًا جديدًا بقيمة وتسدد من أصل دين في الشهر نفسه. يزيد النقد من الحركتين، لكن الدين يزيد أيضًا قبل الفائدة. لذلك يحمل تحسن النقد التزامات سداد وشروطًا مستقبلية.
لماذا يهمك
من دون هذا التمييز قد يفسر ارتفاع الرصيد النقدي على أنه تحسن في التداول. ثم قد تلتزم الإدارة بتكلفة لا تستطيع العمليات دعمها عند سداد التمويل.
الأثر العملي
اعرض الاقتراض وسداد أصل الدين ومساهمات الملاك وتوزيعاتهم منفصلة في التوقع النقدي وتقارير مجلس الإدارة. اربط كل قرض بالفائدة وتواريخ السداد والضمان والشروط. واختبر هل يغطي النقد التشغيلي الالتزامات في حالة متحفظة.