تعريف مبسط
التدفق النقدي من العمليات هو النقد المتولد أو المستخدم في الأنشطة الرئيسة التي تحقق إيراد الشركة. ويختلف عن الربح التشغيلي لأن الربح يتضمن بنودًا غير نقدية ولأن الذمم والمخزون والموردين تتغير عند التحصيل أو الدفع.
مثال توضيحي
جميع المبالغ بالريال السعودي (SAR). وتنطبق المبادئ نفسها على العملات الأخرى.
لنفترض أن موزعًا حقق ربحًا تشغيليًا قدره في أبريل. وزادت ذمم العملاء لعدم التحصيل، وزاد المخزون . نفترض أن الشركة دفعت ثمن المخزون الإضافي، وأن ذمم الموردين لم تتغير، ولا توجد مصروفات غير نقدية أو تسويات تشغيلية أخرى.
يكون التدفق النقدي التشغيلي سالب : 120,000 ناقص 150,000 ناقص 40,000. فقد سجلت الشركة ربحًا، لكنها استخدمت نقدًا لتمويل ائتمان العملاء والمخزون.
في المطابقة الكاملة، أدرج البنود غير النقدية وجميع التسويات التشغيلية ذات الصلة وفق إطار التقارير المطبق.
لماذا يهمك
يمنع المثال خطأ اعتبار الشهر المربح دليلًا على أن العمليات مولت نفسها. والسؤال الإداري هو أين انتقل النقد بين البيع والشراء والفاتورة والتحصيل.
الأثر العملي
ابدأ بالربح التشغيلي، وحدد البنود غير النقدية الجوهرية، ثم تتبع تغير الذمم والمخزون والموردين إلى تواريخ التحصيل والدفع. فسر أكبر بنود التسوية في التقرير الشهري وأدرج أثرها النقدي المتوقع في التوقع المؤرخ.